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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年7月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬(wàn)元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

A
0.36
B
0.52
C
0.54
D
0.78

正確答案：

A  

試題解析

甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅=4×9%=0.36（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第190,191,192頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬(wàn)元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2024年7月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是（　?。?/a>

多項(xiàng)選擇題位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物適用的征稅率為13%，退稅率為9%。2022年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額68萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬(wàn)元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元；已知進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的計(jì)劃分配率為75%，6月末無(wú)留抵稅額；8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售

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