【2020考季】位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元。當(dāng)月外購一臺機器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。關(guān)于該林場的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。該林場當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=200×13%+500×13%×1200/（800+1200）=65（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1200×13%-65=91（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=91×5%=4.55（萬元），該林場當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加=91×3%=2.73（萬元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
知識點出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加與煙葉稅
知識點頁碼
2020年考試教材第229,230,231頁
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