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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額74.58萬元。已知：高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。下列說法正確的有（　?。?/p>

A
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅7.63萬元
B
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅6.6萬元
C
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅1.06萬元
D
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.53萬元
E
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加0.46萬元

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=74.58÷（1+13%）×10%=6.6（萬元）
應(yīng)繳納增值稅=74.58÷（1+13%）×13%=8.58（萬元）
應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=（6.6+8.58）×7%=1.06（萬元）
應(yīng)繳納教育費附加=（6.6+8.58）×3%=0.46（萬元）。 

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