【2020考季】位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨(dú)立核算的門市部，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)60萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額74.58萬(wàn)元。已知：高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)月無(wú)其他業(yè)務(wù)。下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
正確答案：
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=74.58÷（1+13%）×10%=6.6（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納增值稅=74.58÷（1+13%）×13%=8.58（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（6.6+8.58）×7%=1.06（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（6.6+8.58）×3%=0.46（萬(wàn)元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與煙葉稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第229,230,231頁(yè)
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