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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨(dú)立核算的門市部,2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)60萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部,門市部將其中的80%對(duì)外銷售,取得含稅銷售額74.58萬(wàn)元。已知:高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%,當(dāng)月無(wú)其他業(yè)務(wù)。下列說(shuō)法正確的有( ?。?。

A
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅7.63萬(wàn)元
B
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.6萬(wàn)元
C
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.06萬(wàn)元
D
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.53萬(wàn)元
E
該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.46萬(wàn)元

正確答案:

B  
C  
E  

試題解析

納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=74.58÷(1+13%)×10%=6.6(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納增值稅=74.58÷(1+13%)×13%=8.58(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(6.6+8.58)×7%=1.06(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=(6.6+8.58)×3%=0.46(萬(wàn)元)。 

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與煙葉稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第229,230,231頁(yè)

  • 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

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