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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購(gòu)成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。

A
甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅
B
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬元
C
甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬元
D
甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬元
E
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬元

正確答案：

C  
E  

試題解析

乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=（260+25）/（1-5%）×5%=15（萬元）。甲企業(yè)銷售時(shí)應(yīng)納的消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 代收代繳稅款

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第231,232頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2019年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年2月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個(gè)體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲手表廠（增值稅一般納稅人）2021年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2021年4月應(yīng)向主管稅

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