【2021考季】位于市區(qū)的某公司2021年2月應繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為( )萬元。
正確答案:
城建稅的計稅依據(jù),是指納稅人實際繳納的“二稅”。對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有規(guī)定外,對隨“二稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不退(返)還。應繳納的城建稅和教育費附加=210×(7%+3%)=21(萬元)。
城市維護建設稅應納稅額的計算
知識點出處
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加
知識點頁碼
2021年考試教材第228頁
城市維護建設稅應納稅額的計算
城市維護建設稅應納稅額的計算