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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】位于市區(qū)的某公司2021年2月應繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為(  )萬元。

A
15
B
17
C
21
D
53

正確答案:

C  

試題解析

城建稅的計稅依據(jù),是指納稅人實際繳納的“二稅”。對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有規(guī)定外,對隨“二稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不退(返)還。應繳納的城建稅和教育費附加=210×(7%+3%)=21(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 城市維護建設稅應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

  • 城市維護建設稅應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

  • 城市維護建設稅應納稅額的計算

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    第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加

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