【2021考季】位于市區(qū)的某公司2021年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（ ）萬元。
正確答案：
城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“二稅”。對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不退（返）還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=210×（7%+3%）=21（萬元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加
知識點頁碼
2021年考試教材第228頁
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
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