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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在臨市的A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬元（適用一般計(jì)稅方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（　?。?/p>

A
預(yù)繳增值稅1.5萬元
B
繳納城建稅0.05萬元
C
繳納教育費(fèi)附加0.03萬元
D
繳納地方教育附加0.02萬元
E
甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅1.5萬元

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅并且就地繳納城建稅、教育費(fèi)附加。具體計(jì)算過程解析：
甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=54.5÷（1+9%）×2%=1（萬元）
應(yīng)在A縣繳納城建稅=1×5%=0.05（萬元）
應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加=1×3%=0.03（萬元）
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=1×2%=0.02（萬元）。

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    2021年考試教材第228頁

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