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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】機構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,2021年5月在臨市的A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬元(適用一般計稅方法),則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有(  )。

A
預(yù)繳增值稅1.5萬元
B
繳納城建稅0.05萬元
C
繳納教育費附加0.03萬元
D
繳納地方教育附加0.02萬元
E
甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅1.5萬元

正確答案:

B  
C  
D  

試題解析

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅并且就地繳納城建稅、教育費附加。具體計算過程解析:
甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=54.5÷(1+9%)×2%=1(萬元)
應(yīng)在A縣繳納城建稅=1×5%=0.05(萬元)
應(yīng)在A縣繳納教育費附加=1×3%=0.03(萬元)
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=1×2%=0.02(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

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    第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

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