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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入30萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動產(chǎn)含稅收入200萬元，該不動產(chǎn)購入時(shí)含稅價(jià)格158萬元，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（　?。?。

A
應(yīng)納增值稅2.6萬元
B
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.14萬元
C
應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.1萬元
D
免納教育費(fèi)附加和地方教育附加
E
免納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：

B  
C  

試題解析

小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬元）

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

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    第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第228頁

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