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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2020年3月,某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元,內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元,已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為10%,當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,期初無留抵稅額。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅( ?。┤f元。

A
338.00
B
434.00
C
598.00
D
200.00

正確答案:

D  

試題解析

當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-10%)=60(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800×13%-(598-60)=-434(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×10%=200(萬元)。由于200萬元<434萬元,該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅200萬元。


本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第167,168,169頁

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