【2024考季】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車(chē)取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)300元并取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
正確答案：
增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（152000+35000）÷（1+1%）×1%-300=1551.49（元）。
扣減增值稅規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第118,119,120,121頁(yè)
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