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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報2020年度收入總額300萬元,成本費用支出總額200萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f元。

A
25
B
35.29
C
8.82
D
11.25

正確答案:

C  

試題解析

由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出總額核算準確而收入總額不能準確核算,因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(萬元);該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82(萬元)。

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