【2021考季】某居民企業(yè)向主管稅務機關申報2020年度收入總額300萬元,成本費用支出總額200萬元,經(jīng)稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應稅所得率為15%。則該企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f元。
正確答案:
由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出總額核算準確而收入總額不能準確核算,因此該企業(yè)應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(萬元);該企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82(萬元)。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第100,101,102,103,104頁
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算