【2021考季】李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司。2007年該非流通股通過股權分置改革，成為限售股。2020年10月，A公司將限售股轉讓，取得1000萬元收入，但是不能準確計算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
正確答案：
企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司轉讓限售股應繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬元），選項A正確。選項D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第100,101,102,103,104頁
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