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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年7月以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的乙企業(yè)（中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，2019年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。

A
0
B
35
C
65
D
75

正確答案：

C  

試題解析

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。股權(quán)投資額的70%=200×70%=140（萬(wàn)元），抵扣2018年度應(yīng)納稅所得額以后，還有40萬(wàn)元（140-100）未抵扣完，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2019年抵扣。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300-40）×25%=65（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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    第一章 企業(yè)所得稅

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    2020年考試教材第66,67,68,69,70,71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82,83,84,85,86,87,88,89,90,91,92,93頁(yè)

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