【2019考季】2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額150萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額112萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=112÷（1-20%）×20%=28（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=28×25%=7（萬(wàn)元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第一章 企業(yè)所得稅
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2019年考試教材第92,93,94,95頁(yè)
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