【2019考季】甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元。對于此項業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理條件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為360萬元；選項D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3600萬元。
企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第50,51頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號