【2020考季】A公司2019年發(fā)生財務困難，短期內不能支付已經到期的應付B公司賬款700萬元。當年12月經雙方協商，B公司同意A公司以其生產的產品償還債務。該產品不含稅公允價值為400萬元，實際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務處理方法，A公司該業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
A公司銷售貨物所得=400-240=160（萬元）；債務重組利得=700-400-400×13%=248（萬元）；A公司該業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅=（160+248）×25%=102（萬元）。
企業(yè)重組的一般性稅務處理方法
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第54頁
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