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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】中國(guó)某銀行（居民企業(yè)）向A國(guó)某企業(yè)貸款300萬(wàn)元，合同約定利率5%。2022年，該銀行收到A國(guó)企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅后的利息13.5萬(wàn)元。根據(jù)中國(guó)與該國(guó)的稅收協(xié)定，該銀行具有“受益所有人身份”，協(xié)定規(guī)定利息的一般稅率為10%，優(yōu)惠稅率為7%。已知該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，銀行該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元。

A
3.00
B
2.52
C
1.50
D
13.5

正確答案：

B  

試題解析

該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額=13.5÷（1-7%）-300×4%=2.52（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 抵免限額的確定方法

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 國(guó)際稅收

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第367,368,369頁(yè)

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