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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，2020年5月10日收到境外子公司2020年5月5日宣布派發(fā)的屬于2019年的紅利，并于當(dāng)日入賬。計(jì)算該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是（　?。?/p>

A
2020年5月10日的人民幣匯率中間價(jià)
B
2020年12月31日的人民幣匯率中間價(jià)
C
2020年5月5日的人民幣匯率中間價(jià)
D
2019年12月31日的人民幣匯率中間價(jià)

正確答案：

A  

試題解析

若企業(yè)取得的境外所得己直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計(jì)算可予抵免的境外稅額時(shí)，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應(yīng)按企業(yè)就該項(xiàng)境外所得記入賬內(nèi)時(shí)使用的人民幣匯率進(jìn)行換算；凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應(yīng)統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)境外所得對(duì)應(yīng)的我國(guó)納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)進(jìn)行換算。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 抵免限額的確定方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 國(guó)際稅收

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第367,368,369頁(yè)

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