【2020考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，則下列稅務處理不正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額，計算銷項稅，所以甲、乙都應計算換出貨物的銷項稅；甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂裝修，屬于外購貨物用于職工福利，進項稅不得抵扣；乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，可以抵扣進項稅額。
一般納稅人應納增值稅額的計算
知識點出處
第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
知識點頁碼
2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁
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