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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修,乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品,則下列稅務處理不正確的是( ?。?/p>

A
甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅
B
乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅
C
甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅
D
乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅

正確答案:

C  

試題解析

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額,計算銷項稅,所以甲、乙都應計算換出貨物的銷項稅;甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂裝修,屬于外購貨物用于職工福利,進項稅不得抵扣;乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品,可以抵扣進項稅額。

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    第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

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    2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁

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