單項選擇題

【2020考季】企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是（　?。?。

企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

正確答案：

試題解析

企業(yè)取得的財政撥款屬于不征稅收入，所以選項A應(yīng)納稅調(diào)減；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；而企業(yè)之間支付的管理費和稅收滯納金不得稅前扣除，所以選項BCD應(yīng)納稅調(diào)增。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

應(yīng)納稅所得額的審核
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第十章所得稅納稅申報和納稅審核

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2020年考試教材第355,356,357,358,359,360,361,362頁
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