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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關于企業(yè)重組的特殊性稅務處理的說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　　）。

A
企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在10個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額
B
企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，發(fā)生的債權轉(zhuǎn)股權業(yè)務，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失
C
企業(yè)合并符合特殊性稅務處理條件的，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定
D
企業(yè)分立符合特殊性稅務處理條件的，被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼
E
居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股關系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

選項A：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額；選項B：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，發(fā)生的債權轉(zhuǎn)股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。

本題關聯(lián)的知識點

  • 應納稅所得額的審核

    展開

    知識點出處

    第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

    知識點頁碼

    2019年考試教材第324,325,326,327,328,329,330頁

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