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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某稅務師對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的下列處理中，正確的有（　?。?。

A
企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務，減少當期進項稅額10萬元，以紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶
B
企業(yè)領用上月購進的鋼材一批（已抵扣過進項稅）用于職工食堂，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
C
企業(yè)因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
D
企業(yè)用外購貨物對外投資，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶
E
企業(yè)將外購的白酒（已抵扣過進項稅）發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

選項D錯誤，企業(yè)用外購貨物對外投資屬于視同銷售業(yè)務，應貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”賬戶，其對應的進項稅額可以抵扣，不需要轉出。

本題關聯的知識點

  • “應交稅費”科目

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    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

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