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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元,當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元,當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元,則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是( ?。?。

A

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅             1500
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)    1500

B

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅              1500
 貸:銀行存款                    1500

C

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)    1500
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅             1500

D

不需要作賬務(wù)處理

正確答案:

A  

試題解析

該企業(yè)6月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×13%-4500=8500(元),當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元,由于多繳增值稅,月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)

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