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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中,正確的是(  )。

A

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢      10000
 貸:原材料                     9100
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)      900

B

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢      9919
貸:原材料                     9100
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)       819

C

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢      9100
 貸:原材料                     9100

D

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢       900
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)      900

正確答案:

A  

試題解析

因管理不善造成的貨物丟失,不得抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=9100÷(1-9%)×9%=900(元)。

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