【2020考季】某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額),賬面成本為9100元,尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中,正確的是( )。
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10000
貸:原材料 9100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 900
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 9919
貸:原材料 9100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 819
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 9100
貸:原材料 9100
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 900
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 900
正確答案:
因管理不善造成的貨物丟失,不得抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=9100÷(1-9%)×9%=900(元)。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
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