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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（　?。?。

A

借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　452000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 52000

B

借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 78000

C

借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 78000

D

借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000

E

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

正確答案：

C  
E  

試題解析

將自產(chǎn)貨物用于分配利潤，應(yīng)確認(rèn)銷售收入和銷售成本，同時增值稅要視同銷售，應(yīng)按同類貨物售價計算銷項稅額，銷項稅額=600000×13%=78000（元）。

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