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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A
增值稅小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額
B
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目
C
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“其他收益”科目
D
增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目
E
增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)DE：企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,147,148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購(gòu)電腦100臺(tái)作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺(tái)不含稅價(jià)格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購(gòu)買價(jià)款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產(chǎn)的100臺(tái)電視機(jī)也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場(chǎng)價(jià)每臺(tái)3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。?。

多項(xiàng)選擇題A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬(wàn)元，同類貨物不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元作為投資價(jià)值，A向B開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?。

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