【2020考季】某電視機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,每臺不含稅價格為3000元,企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款,取得了增值稅專用發(fā)票;另外將自產(chǎn)的100臺電視機也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,已知電視機每臺生產(chǎn)成本為2000元,同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中,正確的有( ?。?/p>
購買電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:庫存商品 339000
貸:銀行存款 339000
購買電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:庫存商品 300000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39000
貸:銀行存款 339000
實際發(fā)放電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 339000
貸:庫存商品 339000
實際發(fā)放電視機時,應(yīng)作分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 395500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 350000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 45500
借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸:庫存商品 200000
正確答案:
企業(yè)外購貨物用于職工福利,進項稅額不得抵扣,所以選項B錯誤;將外購貨物用于職工福利,增值稅和會計上都不作視同銷售處理,所以選項C錯誤。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
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