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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某電視機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,每臺不含稅價格為3000元,企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款,取得了增值稅專用發(fā)票;另外將自產(chǎn)的100臺電視機也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,已知電視機每臺生產(chǎn)成本為2000元,同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中,正確的有( ?。?/p>

A

購買電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:庫存商品                   339000
 貸:銀行存款                   339000

B

購買電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:庫存商品                   300000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)       39000
 貸:銀行存款                   339000

C
實際發(fā)放電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利         339000
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                 300000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)       39000 
D

實際發(fā)放電腦時,應(yīng)作分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利         339000
 貸:庫存商品                   339000

E

實際發(fā)放電視機時,應(yīng)作分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利         395500
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                 350000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)       45500
借:主營業(yè)務(wù)成本                 200000
 貸:庫存商品                   200000

正確答案:

A  
D  
E  

試題解析

企業(yè)外購貨物用于職工福利,進項稅額不得抵扣,所以選項B錯誤;將外購貨物用于職工福利,增值稅和會計上都不作視同銷售處理,所以選項C錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

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    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

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    2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁

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