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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬元作為投資價(jià)值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?。

A

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

B

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 1760000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　260000

C

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

D

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　2260000

E

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

正確答案：

A  
E  

試題解析

企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，要確認(rèn)銷售收入和銷售成本，同時(shí)增值稅要視同銷售，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按貨物的價(jià)稅合計(jì)金額，貸記“實(shí)收資本”等科目，因此選項(xiàng)E正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,147,148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161頁

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