【2020考季】甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（ ?。?。
借：應(yīng)收賬款——乙商場 10900
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 900
借：其他應(yīng)收款——乙商場 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 900
貸：銀行存款 10900
借：其他應(yīng)收款——乙商場 10900
貸：銀行存款 10900
借：其他應(yīng)收款——乙商場 10000
貸：銀行存款 10000
正確答案：
同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，不作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。此項(xiàng)代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為往來款記入“其他應(yīng)收款”科目。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
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