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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（　?。?/p>

A

借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 900

B

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　　　 10000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　 900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

C

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

D

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

正確答案：

C  

試題解析

同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，不作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。此項(xiàng)代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為往來款記入“其他應(yīng)收款”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁

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    2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁

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相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價(jià)款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險(xiǎn)公司同意賠償20000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有（　?。?。

多項(xiàng)選擇題某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺(tái)作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺(tái)不含稅價(jià)格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購買價(jià)款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產(chǎn)的100臺(tái)電視機(jī)也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場(chǎng)價(jià)每臺(tái)3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有（　　）。

多項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤(rùn)，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價(jià)格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（　?。?。

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