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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年6月向乙商場銷售一批家電,貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元,丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場,甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理,正確的是( ?。?。

A

借:應(yīng)收賬款——乙商場               10900
 貸:其他業(yè)務(wù)收入                  10000
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        900

B

借:其他應(yīng)收款——乙商場              10000
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)        900
 貸:銀行存款                    10900

C

借:其他應(yīng)收款——乙商場              10900
 貸:銀行存款                    10900

D

借:其他應(yīng)收款——乙商場              10000
 貸:銀行存款                    10000

正確答案:

C  

試題解析

同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用,不作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅:(1)承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的;(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。此項(xiàng)代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為往來款記入“其他應(yīng)收款”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

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    2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁

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