【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料,支付不含稅價款30000元,取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失,經(jīng)查明,該損失系管理不善造成,保險公司同意賠償20000元,款項尚未收到,其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有( ?。?。
借:待處理財產(chǎn)損溢 30000
貸:原材料 30000
借:待處理財產(chǎn)損溢 33900
貸:原材料 30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3900
借:其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 10000
貸:待處理財產(chǎn)損溢 30000
借:其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 13900
貸:待處理財產(chǎn)損溢 33900
借:管理費用 20000
貸:待處理財產(chǎn)損溢 20000
正確答案:
該項損失是因管理不善造成的,損失材料對應的進項稅額不得抵扣,已經(jīng)抵扣過進項稅額的,應作進項稅額轉出。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
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