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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有（　　）。

A

借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　　　　　　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

B

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　3900

C

借：其他應收款——XX保險公司　　　　　　　　　　　 20000
　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

D

借：其他應收款——XX保險公司　　　　　　　　　　　 20000
　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13900
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900

E

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

正確答案：

B  
D  

試題解析

該項損失是因管理不善造成的，損失材料對應的進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進項稅額的，應作進項稅額轉(zhuǎn)出。

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