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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料,支付不含稅價款30000元,取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失,經(jīng)查明,該損失系管理不善造成,保險公司同意賠償20000元,款項尚未收到,其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有( ?。?。

A

借:待處理財產(chǎn)損溢                 30000
 貸:原材料                     30000

B

借:待處理財產(chǎn)損溢                 33900
 貸:原材料                     30000
   應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)     3900

C

借:其他應收款——XX保險公司            20000
  管理費用                    10000
 貸:待處理財產(chǎn)損溢                 30000

D

借:其他應收款——XX保險公司            20000
  管理費用                    13900
 貸:待處理財產(chǎn)損溢                 33900

E

借:管理費用                    20000
 貸:待處理財產(chǎn)損溢                 20000

正確答案:

B  
D  

試題解析

該項損失是因管理不善造成的,損失材料對應的進項稅額不得抵扣,已經(jīng)抵扣過進項稅額的,應作進項稅額轉出。

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