【2020考季】位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月轉(zhuǎn)讓一棟已使用過(guò)8年的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上注明含稅轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元（該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅）。該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬(wàn)元，成新度折扣率為6成，可以扣除的與該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為2.13萬(wàn)元。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=700×60%+2.13=422.13（萬(wàn)元），增值額=600-（600-280）/（1+5%）×5%-422.13=162.63（萬(wàn)元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，適用稅率30%，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=162.63×30%=48.79（萬(wàn)元）。
土地增值稅納稅審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第442,443,444頁(yè)
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