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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】一般納稅人允許抵扣的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”欄中的是（　?。?/p>

A
購入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的貨物，加計(jì)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
B
購入用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的稅額
C
進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額
D
將職工食堂轉(zhuǎn)為生產(chǎn)車間，按規(guī)定計(jì)算的稅額

正確答案：

D  

試題解析

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”的“稅額”欄。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

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    第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)

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    2021年考試教材第319頁

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