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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,其提供應稅服務有扣除項目。則在填報《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》時,下列處理正確的有( ?。?。

A
“銷售額”為應稅服務扣除之前的不含稅銷售額
B
“銷售額”為應稅服務扣除之前的含稅銷售額
C
“銷售額”為應稅服務扣除之后的不含稅銷售額
D
“銷項稅額”為應稅服務扣除之后的銷項稅額
E
“銷項稅額”為應稅服務扣除之前的銷項稅額

正確答案:

A  
D  

試題解析

營改增的納稅人,應稅服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目。《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》中“銷售額”中第1欄、第4欄、第5欄、第6欄、第7欄和第8欄所填寫的銷售額均為應稅服務扣除之前的不含稅銷售額;而《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》中第11欄“銷項稅額”和第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”填寫的為應稅服務扣除之后的銷項稅額或應納稅額。

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