【2019考季】2×18年1月1日，長(zhǎng)江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2×18年6月20日，長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬元，售價(jià)為560萬元（不含增值稅）。至2×18年12月31日，該批商品已經(jīng)對(duì)外出售20%，2×19年度，新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷
正確答案：
2×19年內(nèi)部交易存貨全部對(duì)外出售，不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，所以相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)余額為0。2×18年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)的余額為20，所以2×19年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=0-20=-20（萬元）。
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第394,395頁
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