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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2×18年1月1日,長(zhǎng)江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2×18年6月20日,長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品,成本為460萬(wàn)元,售價(jià)為560萬(wàn)元(不含增值稅)。至2×18年12月31日,該批商品已經(jīng)對(duì)外出售20%,2×19年度,新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定,企業(yè)取得的存貨以歷

A
20(貸方)
B
20(借方)
C
0
D
25(貸方)

正確答案:

A  

試題解析

2×19年內(nèi)部交易存貨全部對(duì)外出售,不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益,所以相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)余額為0。2×18年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)的余額為20,所以2×19年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=0-20=-20(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第394,395頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下: (1)因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元;(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除;(3)甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元,當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保

多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元,期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額,本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元,負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益,并且除上述暫時(shí)性差異外無(wú)其他暫時(shí)性差異,不考慮其他因素,本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為( ?。┤f(wàn)元。

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