【2020考季】甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬元，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益，并且除上述暫時(shí)性差異外無其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f元。
正確答案：
本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（150-120）×25%=7.5（萬元），本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（300-260）×25%-5=5（萬元），遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=5-7.5=-2.5（萬元）。
遞延所得稅
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第二十章 所得稅
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2020年考試教材第398,399頁
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