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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為25%，從2×17年起適用的所得稅稅率為15%。2×16年實現(xiàn)利潤總額為2000萬元，本年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實際發(fā)生損失時計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?dāng)年按其享有份額確認(rèn)投資收益1000萬元，稅法規(guī)定

A
264
B
429
C
700
D
250

正確答案：

D  

試題解析

2×16年度應(yīng)交所得稅=（2000+500-200-1000）×25%=325（萬元），2×16年度所得稅費用=325-500×15%=250（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第395,396,397頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為（　　）萬元

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實現(xiàn)利潤總額為10000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為900萬元；（2）國債利息收入250萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬元；（4）計提壞賬準(zhǔn)備1500萬元；（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2×15年年末的賬面價值為

單項選擇題2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)了30萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　　）萬元。

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