亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×21年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

A
工資薪金產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B
工資薪金不產(chǎn)生暫時性差異
C
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前可扣除100萬元
D
應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回職工教育經(jīng)費(fèi)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

正確答案：

A  
C  

試題解析

“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價值=4800-4000=800（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元，選項A正確，選項B錯誤；甲公司2×21年度按稅法可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=4000×2.5%=100（萬元），實際發(fā)生的90萬元當(dāng)期可全部扣除，2×20年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元），選項C正確，選項D錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第411,412頁

海量免費(fèi)題庫 點擊進(jìn)入

?