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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】[單選]下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?。

A
賒購商品形成的應(yīng)付賬款
B
從銀行取得的短期借款
C
因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D
因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

正確答案：

C  

試題解析

選項(xiàng)A和B不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)C，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額=0；選項(xiàng)D，稅法不允許其在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2023年考試教材第422頁

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