多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2×21年5月20日（已完成上一年度所得稅匯算清繳工作），甲公司發(fā)現(xiàn)在2×20年12月31日計(jì)算A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存產(chǎn)品的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為700萬元。2×20年12月31日，甲公司誤將A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為900萬元。則甲公司因該差錯更正進(jìn)行的下列處理中，

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

確認(rèn)應(yīng)交所得稅50萬元

確認(rèn)盈余公積-15萬元

確認(rèn)未分配利潤-180萬元

正確答案：

會計(jì)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　200

　貸：存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　200

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　50

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　50

借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　150

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　150

借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　15