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多項選擇題

【2022考季】甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限

A
2×19年實現(xiàn)利潤總額3000萬元
B
2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元
C
2×20年末遞延所得稅負債的賬面余額為650萬元
D
2×19年末應(yīng)確認其他綜合收益2000萬元

正確答案：

B  
C  

試題解析

解析

2×19年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　22000

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　20000

　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　2000

借：其他綜合收益　　　　　　　　 　　500

　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　 　500

根據(jù)左側(cè)分錄，選項AD錯誤

2×20年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　 　　　　　　　200

　貸：公允價值變動損益　 　　　　　　　200

借：所得稅費用　　　　　　　　 　　　150

　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　 　150

根據(jù)左側(cè)分錄得，2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元，截止2×20年年底，遞延所得稅負債賬面余額為650萬元

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 1000

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1000

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

    展開

    知識點出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第69頁

  • 應(yīng)納稅暫時性差異

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第415頁

  • 可抵扣暫時性差異

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第415頁

  • 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

    展開

    知識點出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第69頁

  • 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出

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    知識點出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第67,68頁

  • 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

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    知識點出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第70,71,72,73頁

  • 投資性房地產(chǎn)的處置

    展開

    知識點出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識點頁碼

    2022年考試教材第74,75頁

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