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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回,退還給購(gòu)買(mǎi)方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅( )元。

A
3640
B
3252.21
C
2922.12
D
3669.91

正確答案:

C  

試題解析

一般納稅人因銷(xiāo)售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額,按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額中扣減,所以該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=(50000-2000)÷(1+13%)×13%-2600=2922.12(元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 銷(xiāo)售折讓、中止或者退回涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第75頁(yè)

  • 銷(xiāo)售折讓、中止或者退回涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第75頁(yè)

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