【2021考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回,退還給購(gòu)買(mǎi)方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅( )元。
正確答案:
一般納稅人因銷(xiāo)售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額,按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額中扣減,所以該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=(50000-2000)÷(1+13%)×13%-2600=2922.12(元)。
銷(xiāo)售折讓、中止或者退回涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理
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第二章 增值稅法
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2021年考試教材第75頁(yè)
銷(xiāo)售折讓、中止或者退回涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理