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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月銷售自產(chǎn)的貨物,開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購買方價稅合計金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅( )元。

A
3640
B
3252.21
C
2922.12
D
3669.91

正確答案:

C  

試題解析

一般納稅人因銷售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購買方的銷售額,按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減,所以該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅=(50000-2000)÷(1+13%)×13%-2600=2922.12(元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 銷售折讓、中止或者退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)處理

    展開

    知識點出處

    第二章 增值稅法

    知識點頁碼

    2021年考試教材第75頁

  • 銷售折讓、中止或者退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)處理

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    第二章 增值稅法

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    2021年考試教材第75頁

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