【2024考季】甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年11月向乙企業(yè)銷售電冰箱,由于乙企業(yè)購買量大,甲企業(yè)給予其折扣優(yōu)惠,開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款150000元、折扣額9000元。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為(??)元。
正確答案:
銷售貨物時發(fā)生的商業(yè)折扣,將銷售額和折扣額在發(fā)票的金額欄分別注明的,可以按照折扣后的金額作為計稅依據(jù)計稅;甲企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=(150000-9000)×13%=18330(元)。
銷售折讓、中止或者退回涉及銷項稅額和進(jìn)項稅額的稅務(wù)處理
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第70,71頁