【2024考季】甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月向乙企業(yè)銷售電冰箱，由于乙企業(yè)購買量大，甲企業(yè)給予其折扣優(yōu)惠，開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款150000元、折扣額9000元。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（??）元。
正確答案：
銷售貨物時發(fā)生的商業(yè)折扣，將銷售額和折扣額在發(fā)票的金額欄分別注明的，可以按照折扣后的金額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅；甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=（150000-9000）×13%=18330（元）。
銷售折讓、中止或者退回涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第70,71頁
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