【2019考季】某韓國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢(xún)收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。該韓國(guó)企業(yè)來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬(wàn)元）；在美國(guó)洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。
企業(yè)所得稅征稅對(duì)象
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2019年考試教材第185頁(yè)
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