【2020考季】A國某企業(yè)(實際管理機構(gòu)也在A國)在中國上海設(shè)立分支機構(gòu),2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元;在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員,取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元;在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( ?。┤f元。
正確答案:
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200(萬元);在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得,而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系,所以不屬于我國企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。
企業(yè)所得稅征稅對象
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第204頁
企業(yè)所得稅征稅對象