【2019考季】某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2018年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生28.5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2019年考試教材第197,198,199,200,201,202,203,204,205,206,207頁(yè)
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