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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】境內(nèi)甲公司在A國有一分支機(jī)構(gòu)，2019年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機(jī)構(gòu)虧損160萬元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（　?。┤f元。

A
0
B
60
C
100
D
160

正確答案：

C  

試題解析

如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額（160萬元）超過企業(yè)盈利額（100萬元）部分的實(shí)際虧損額（60萬元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（100萬元）仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

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    知識點(diǎn)出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第545,546,547,548頁

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