【2022考季】某居民企業(yè)2021年境內應納稅所得額400萬元,其在甲國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損460萬元,則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為( ?。┤f元。
正確答案:
如果企業(yè)當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為負數,則以境外分支機構的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額,按規(guī)定的期限進行虧損彌補,未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結轉彌補。
境外應納稅所得額的計算
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點頁碼
2022年考試教材第496,497,498頁