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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】中國(guó)居民企業(yè)A公司,在乙國(guó)投資設(shè)立了B公司。乙國(guó)政府與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,乙國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資,對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤(rùn)600萬(wàn)元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元,按照饒讓抵免法,則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( ?。┤f(wàn)元。

A
175
B
220
C
250
D
345

正確答案:

C  

試題解析

抵免限額=600×25%=150(萬(wàn)元);境外饒讓優(yōu)惠視同納稅=600×30%=180(萬(wàn)元);
150萬(wàn)元<視同納稅180萬(wàn)元,可抵免150萬(wàn)元;A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000+600)×25%-150=250(萬(wàn)元)。 

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第489,490頁(yè)

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