【2019考季】中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
抵免限額=600×25%=150（萬元）；境外饒讓優(yōu)惠視同納稅=600×30%=180（萬元）；
150萬元＜視同納稅180萬元，可抵免150萬元；A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+600）×25%-150=250（萬元）。
稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
知識點頁碼
2019年考試教材第489,490頁
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