【2019考季】我國(guó)一居民企業(yè)（總公司）在甲國(guó)設(shè)有一分公司，2018年總公司境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，在甲國(guó)分公司取得應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，分公司適用30%稅率，但因處在甲國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向甲國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅18萬(wàn)元，我國(guó)所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
抵免限額=120×25%=30（萬(wàn)元）；境外優(yōu)惠饒讓視同納稅=120×30%=36（萬(wàn)元）。
30萬(wàn)元＜視同實(shí)納36萬(wàn)元，可抵免30萬(wàn)元；我國(guó)應(yīng)征所得稅額=（800+120）×25%-30=200（萬(wàn)元）。
稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
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2019年考試教材第489,490頁(yè)
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