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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某公司2018年～2019年的會(huì)計(jì)利潤和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)情況如下所示，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該公司2019年應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。 2018年 2019年 會(huì)計(jì)利潤 2000萬元 3500萬元 公益性捐贈(zèng)支出 400萬元（非目標(biāo)脫貧地區(qū)） 500萬元（其中向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)100萬元）

A
3640
B
3480
C
3500
D
520

正確答案：

B  

試題解析

2018年公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），超過限額的部分=400-240=160（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除；2019年公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=3500×12%=420（萬元），先扣除2018年結(jié)轉(zhuǎn)的160萬元公益性捐贈(zèng)之后（調(diào)減應(yīng)納稅所得額160萬元），剩余可以扣除的限額=420-160=260（萬元），2019年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出中，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)支出，可以直接在稅前扣除，剩余500-100=400萬元，需要在260萬元的限額內(nèi)扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)支出為140萬元，當(dāng)年調(diào)增140萬元。2019年的應(yīng)納稅所得額=3500-160+140=3480（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁

  • 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

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    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2018年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，本年度發(fā)生借款利息408萬元。已知該企業(yè)權(quán)益性投資額為3000萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（　　）萬元。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2020年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，本年度發(fā)生借款利息408萬元。已知關(guān)聯(lián)方對(duì)該企業(yè)權(quán)益性投資額為3000萬元。該企業(yè)在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

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