【2021考季】某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日向非金融企業(yè)、非關(guān)聯(lián)方借款300萬元用于建造廠房,年利率為8%,借款期限為12個月。該廠房于2019年開始建造,2020年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。已知銀行同期同類貸款年利率為6%,則該工業(yè)企業(yè)在計算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為( )萬元。
正確答案:
2020年4月~9月的利息應(yīng)作為資本性支出計入廠房的成本,不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×6%×3/12=4.5(萬元)。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192頁
企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)